昨日，深交所向恒基達鑫下發年報問詢函，要求恒基達鑫就公司營收與凈利變動差異大、投資項目持續虧損等情況，說明原因和合理性，以及延長期限后業績承諾是否具有可實現性等問題。
2017年-2019年，恒基達鑫的營業收入分別為2.27億元、2.55億元、2.75億元，2019年營收同比增長7.96%;凈利潤分別為6496.12萬元、5758.34萬元、5268.44萬元，2019年凈利潤同比減少8.51%;實現經營活動產生的現金流量凈額1.53億元，同比增長41.85%。
深交所要求恒基達鑫結合公司主營業務發展情況、毛利率變化、期間費用變化等因素說明公司近三年營業收入持續增長但凈利潤持續下滑的原因及合理性，并結合公司經營模式、收入確認原則、應收賬款信用政策等說明經營活動產生的現金流量凈額與凈利潤變動趨勢差異較大的原因及合理性。
恒基達鑫于2014年3月收購武漢恒基70%股權，交易對方承諾2017年至2019年平均投資回報率不低于10%，而武漢恒基2017年至2019年業績均為虧損狀態，實現凈利潤分別為-1511.58萬元、-1604.41萬元、-1165.76萬元，實際平均投資回報率為-32.08%，未完成業績承諾，且恒基達鑫計劃將業績承諾期延長至2020年至2022年。
深交所要求恒基達鑫說明武漢恒基近三年持續虧損的具體原因以及恒基達鑫計劃采取改善經營業績的具體措施，并說明公司延長業績承諾期限的程序是否合規，是否存在損害中小股東權利的情形，延長期限后業績承諾是否具有可實現性。對于公司收購武漢恒基70%股權形成商譽1452.22萬元，未計提商譽減值準備的情況，深交所要求恒基達鑫說明未對相應商譽計提減值準備的依據及合理性。
恒基達鑫2019年年末應收賬款余額為9903.53萬元，同比增長103.91%，應收賬款增幅較大的原因為商業保理業務的應收賬款余額較年初增加4924.26萬元。且恒基達鑫按單項計提壞賬準備的應收賬款余額為656.99萬元，計提壞賬準備431.00萬元，涉及五位客戶，單項計提壞賬準備的應收賬款對于五位客戶的計提比例均不同。
深交所要求恒基達鑫開展保理業務的商業合理性、資金來源、風險控制措施、主要客戶情況、與公司董監高和5%以上股東是否存在關聯關系，并說明保理業務應收賬款大幅增加的原因及合理性，以及計提比例確定的依據和合理性。
對于恒基達鑫按組合計提壞賬準備的應收賬款余額為9677.54萬元，其中按賬齡組合計提壞賬準備的應收賬款余額及按逾期賬齡組合計提壞賬準備的應收賬款余額分別為4509.38萬元及5168.16萬元，均未提壞賬準備的情況，深交所要求恒基達鑫說明公司對于按組合計提壞賬準備的應收賬款未計提壞賬準備的原因及合理性。
此外，深交所要求恒基達鑫就公司2019年年末，按欠款方歸集的期末余額前五名的應收賬款余額為6533.75萬元，占應收賬款期末余額的63.22%，未計提壞賬準備的問題，結合公司的銷售信用政策、期后銷售回款情況等說明應收賬款壞賬準備計提是否充分、合理，應收賬款前五名單位占比較大的原因，應收賬款前五名中是否存在關聯方。
值得注意的是，恒基達鑫在2019年年末其他應收款賬面余額為3555.16萬元，其中應收供應鏈融資本金期末賬面余額為3036.61萬元，同比減少55.06%，公司對期末余額第一名單位的供應鏈融資計提壞賬準備7084.47元。
深交所要求恒基達鑫說明公司供應鏈融資的具體情況，包括但不限于業務模式、業務規模、資金來源、主要客戶等，業務同比明顯下滑的原因，融資本金是否存在無法收回的風險。同時說明僅對供應鏈融資期末余額第一名單位的應收款計提7084.47元壞賬準備的原因及合理性，其他應收款壞賬準備計提是否充分、合理。
此外，深交所還對恒基達鑫信托計劃的具體情況、融資租賃業務的具體內容、產權證書未能按預期完成辦理、投資進展情況等進行問詢。
根據深交所要求，恒基達鑫需要在4月22日前將有關說明材料報送中小板公司管理部并對外披露，同時抄報廣東證監局上市公司監管處。(記者 郭美岑 朱政雪)
